Налоговые вычеты для безработных и самозанятых в 2025 году: что изменилось
Многие считают, что налоговые вычеты — привилегия только официально трудоустроенных граждан. Однако это не совсем так. В 2025 году система налоговых вычетов продолжает развиваться, предоставляя возможности для возврата НДФЛ и другим категориям налогоплательщиков.
Разбираемся, могут ли безработные, самозанятые и индивидуальные предприниматели рассчитывать на возврат части уплаченных налогов при покупке жилья, оплате лечения или обучения, и какие условия нужно соблюсти для получения вычетов в каждой из этих категорий.
Основной принцип работы налоговых вычетов
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход), либо сумма уплаченного налога, которую можно вернуть из бюджета. Ключевое условие для большинства вычетов — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
В 2025 году в России действуют следующие основные виды налоговых вычетов:
- Стандартные — на налогоплательщика и его детей
- Социальные — на лечение, обучение, благотворительность
- Имущественные — при покупке или продаже недвижимости
- Инвестиционные — по операциям с ценными бумагами
- Профессиональные — для ИП и лиц с авторскими доходами
Налоговые вычеты для безработных
Безработные граждане, не имеющие официальных доходов, облагаемых НДФЛ, имеют ограниченные возможности для получения налоговых вычетов.
Доступные варианты:
- Вычет при продаже имущества — единственный вычет, доступный безработным без ограничений. При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения, можно уменьшить доход на:
- 1 000 000 рублей — для жилья и земельных участков
- 250 000 рублей — для другого имущества (автомобиль, гараж и т.д.)
- Перенос вычетов на будущие периоды — если в году совершения расходов у вас не было доходов, но они появятся в последующие годы, вы можете перенести право на вычет:
- Имущественный вычет при покупке жилья — переносится полностью до полного использования
- Социальные вычеты — переносятся на следующий год, но не далее
- Использование прошлых доходов — если в году совершения расходов вы не работали, но в предыдущем году у вас были доходы с уплаченным НДФЛ, вы можете получить вычет за счет этих налогов.
Налоговые вычеты для самозанятых
Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), находятся в особом положении. Поскольку они не платят НДФЛ, а уплачивают налог по специальному режиму, право на большинство вычетов у них отсутствует.
Что доступно самозанятым:
- Стартовый вычет 10 000 рублей — предоставляется автоматически при регистрации в качестве самозанятого. Этот вычет уменьшает налоговую базу в первые месяцы работы.
- Вычеты при совмещении режимов — если самозанятый одновременно работает по трудовому договору и платит НДФЛ, он может получать все положенные вычеты по этому месту работы.
- Вычеты при продаже имущества — доступны на общих основаниях, как и для безработных.
| Вид вычета | Доступен самозанятым | Условия |
|---|---|---|
| Стандартный (на себя и детей) | ❌ Нет | Требует уплаты НДФЛ |
| Социальный (лечение, обучение) | ❌ Нет | Требует уплаты НДФЛ |
| Имущественный (покупка жилья) | ❌ Нет | Требует уплаты НДФЛ |
| Имущественный (продажа имущества) | ✅ Да | Доступен всем категориям |
| Стартовый вычет | ✅ Да | Только для самозанятых |
Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей
Возможность получения вычетов для ИП зависит от применяемой системы налогообложения:
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
ИП на ОСНО платит НДФЛ со своих доходов и имеет право на все виды вычетов наравне с наемными работниками:
- Стандартные вычеты на себя и детей
- Социальные вычеты на лечение, обучение, пенсионное обеспечение
- Имущественные вычеты при покупке/продаже недвижимости
- Профессиональные вычеты по расходам, связанным с предпринимательской деятельностью
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП на УСН не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, поэтому не может получать вычеты по этим доходам. Однако если ИП имеет другие доходы, облагаемые НДФЛ, он может получать вычеты по ним.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Аналогично УСН, ИП на патенте не платит НДФЛ с предпринимательских доходов и не может получать вычеты по ним.
Порядок оформления вычетов для разных категорий
Для безработных:
- Подготовить документы, подтверждающие право на вычет
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были произведены расходы
- Подать декларацию в налоговую инспекцию
- Дождаться проведения камеральной проверки
- Получить решение о предоставлении вычета
Для самозанятых:
- Стартовый вычет применяется автоматически через приложение "Мой налог"
- Для вычетов при продаже имущества — подать декларацию 3-НДФЛ
Для ИП:
- На ОСНО — вычеты предоставляются через уменьшение налоговой базы по НДФЛ
- На УСН/ПСН — через подачу декларации 3-НДФЛ по другим доходам
Документы для получения вычетов
В зависимости от вида вычета потребуются разные документы, но основной пакет включает:
- Паспорт гражданина РФ
- ИНН
- Декларация 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие расходы (договоры, чеки, платежные документы)
- Документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства, справки, лицензии)
- Заявление на возврат НДФЛ
Сроки рассмотрения и получения вычетов
Стандартный срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца. После принятия положительного решения денежные средства поступают на счет в течение 1 месяца.
Право на получение большинства вычетов сохраняется в течение 3 лет с момента возникновения расходов. Это означает, что в 2025 году можно заявить вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.
Заключение
Получение налоговых вычетов безработными и самозанятыми возможно, но имеет свои особенности:
- Безработные могут получить вычеты за счет налогов, уплаченных в предыдущие периоды, или перенести право на вычет на будущие периоды
- Самозанятые имеют право только на стартовый вычет и вычеты при продаже имущества
- ИП на ОСНО имеют право на все виды вычетов наравне с наемными работниками
- ИП на УСН/ПСН могут получать вычеты только по доходам, облагаемым НДФЛ
Перед оформлением вычетов рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или изучить актуальную информацию на сайте Федеральной налоговой службы, так как законодательство регулярно изменяется.